Boeterente bij oversluiten hypotheek

 

Normaal gesproken mag u uw hypotheek volledig boetevrij aflossen wanneer u uw woning verkoopt of aan het eind van uw rentevasteperiode. Als de huidige marktrente hoger is dan uw contractrente is aflossen ook geen probleem. Maar als u uw hypotheek wilt oversluiten tegen een lager rentetarief, dan moet u dikwijls een zogeheten boeterente betalen. Hoe wordt deze boeterente berekend?

Onder het kopje extra aflossing staan tegenwoordig in vrijwel elke hypotheekakte de contante waardecondities genoemd. De meest voorkomende situatie waarin de contante waardecondities (ook wel CW-condities genoemd) in werking treden is het moment waarop u uw hypotheek wilt oversluiten. Hoe deze condities uitwerken laten we zien aan de hand van een voorbeeld.

Stel u heeft een hypotheek van EUR 100.000 met een rente van 8%, waarvan de rentevaste periode nog drie jaar doorloopt. De marktrente voor soortgelijke leningen bedraagt momenteel 5%. U wilt uw lening oversluiten. Op basis van de CW-condities wordt de boete als volgt berekend: hoofdsom maal het renteverschil maal de restant-rentevaste periode. Oftewel: EUR 100.000,= X 3% X 3 jaar = EUR 9.000. Dit is het bedrag dat de geldverstrekker aan rente-inkomsten zal gaan mislopen. U hoeft dit bedrag niet volledig te betalen als boete, maar wel de contante waarde van dit bedrag. In dit geval ongeveer EUR 7.800. Als de bank deze contante waarde 3 jaar (restant-rentevaste periode) laat renderen, dan zal het zijn aangegroeid tot de eerdergenoemde EUR 9.000.

Als u nadenkt over het oversluiten van uw hypotheek dan zal de nieuwe hypotheek deze boete op vrij korte termijn moeten terugverdienen. Ook de kosten die u maakt voor het afsluiten van een nieuwe hypotheek moeten terugverdiend worden. Een hypotheekadviseur kan u hierover adviseren en het nodige rekenwerk voor u uitvoeren.

Kapitaalverzekeringen gekoppeld aan de eigen woning (KEW)

Het kan zijn dat u bij uw hypotheek een kapitaalverzekering heeft afgesloten, dat is een levensverzekering die op een bepaalde einddatum of bij eerder overlijden een bedrag uitkeert. Met deze kapitaalverzekering bouwt u vermogen op waarmee u aan het einde van de looptijd (een deel van) uw hypotheek kunt aflossen. Een voorbeeld van zo'n hypotheek is de Bespaar-Direkt-Hypotheek.

Wel of niet fiscaal koppelen?

Volgens de nieuwe belastingwet moet u beslissen of u de kapitaalverzekering fiscaal aan uw hypotheek wilt koppelen (box 1) of niet (box 3). U moet de kapitaalverzekering - zoals de belastingdienst dit noemt - "wel of niet kwalificeren als Kapitaalverzekering Eigen Woning". Om te kwalificeren als Kapitaalverzekering Eigen Woning, moet de polis aan bepaalde eisen voldoen en moet u deze dus laten veranderen.
Uw polis hoeft pas bij uw aangifte over het jaar 2001 te voldoen aan de eisen Kapitaalverzekering Eigen Woning.

De afsluitdatum is doorslaggevend

De uitkering uit een Kapitaalverzekering Eigen Woning moet u gebruiken voor de aflossing van de eigenwoningschuld. Wat voor u de beste keuze is - de polis in box 1 of box 3 - hangt vooral af van de datum waarop u de verzekering hebt afgesloten.
Is dit vóór 1 januari 1992? Of na 1 januari 1992, maar vóór of op 14 september 1999? Of is dit na 14 september 1999 geweest, de datum waarop de nieuwe belastingplannen bekend werden gemaakt?

Kapitaalverzekering afgesloten vóór 1 januari 1992?

In dit geval is het voor u waarschijnlijk voordeliger om uw kapitaalverzekering NIET om te zetten in een Kapitaalverzekering Eigen Woning. Volgens het nieuwe belastingstelsel kunt u de kapitaalverzekering voortzetten als een fiscaal niet-gekoppelde kapitaalverzekering. U heeft tijdens de looptijd in box 3 een vrijstelling voor de vermogensrendementsheffing van EUR 123.428,- per begunstigde/verzekeringnemer. Dit bedrag wordt niet geïndexeerd. Het bedrag wordt aan het einde van de looptijd volledig onbelast uitgekeerd.
Voorwaarden:

• U moet zich tot de einddatum houden aan de fiscale regels die golden op het moment dat u de kapitaalverzekering afsloot.
• U mag de looptijd van de polis niet verlengen.
• U mag het verzekerd kapitaal in de polis niet verhogen.

Nieuwe kapitaalverzekering eigen woning afsluiten?

Als u uw bestaande kapitaalverzekering niet wilt koppelen, houdt u altijd de mogelijkheid om alsnog een Kapitaalverzekering Eigen Woning af te sluiten, waarvoor een jaarlijks geïndexeerde vrijstelling bij uitkering blijft gelden.

Kapitaalverzekering afgesloten vóór of op 14 september 1999?

In dit geval is het waarschijnlijk voordeliger om uw kapitaalverzekering NIET om te zetten in een Kapitaalverzekering Eigen Woning. Volgens het nieuwe belastingstelsel kunt u de kapitaalverzekering voortzetten als een fiscaal niet-gekoppelde kapitaalverzekering. Over de opgebouwde waarde tot EUR 123.428,- betaalt u dan geen vermogensrendementsheffing. De einduitkering is geheel onbelast voor zover de waarde van de verzekering per 1 januari 2001 lager of gelijk is aan EUR 123.428,-.
Voorwaarden:

• U moet zich tot de einddatum houden aan de fiscale regels die golden op het moment dat u de kapitaalverzekering afsloot.
• U mag de looptijd van de polis niet verlengen.
• U mag het verzekerd kapitaal in de polis niet verhogen.

Kapitaalverzekering afgesloten na 14 september 1999?

Als u over de opgebouwde waarde in de kapitaalverzekering geen belasting wilt betalen, is het voor u waarschijnlijk aan te raden om uw kapitaalverzekering wel om te zetten in een Kapitaalverzekering Eigen Woning. U betaalt dan geen belasting (vermogensrendementsheffing) over de opgebouwde waarde en de einduitkering is onbelast tot de hoogte van de hypotheekschuld met een maximum van 125.500,- EUR (2001) per begunstigde/verzekeringnemer.
Voorwaarden:

• U moet zich tot de einddatum houden aan de fiscale regels die golden op het moment dat u de kapitaalverzekering afsloot.
• Aan het einde van de looptijd moet u de uitkering uit de kapitaalverzekering gebruiken om uw hypotheek af te lossen.
• Is de uitkering hoger dan de hypotheekschuld, dan moet u over het meerdere bedrag in ieder geval belasting betalen.

Wanneer u uw kapitaalverzekering niet wilt kwalificeren als Kapitaalverzekering Eigen Woning, dan wordt de verzekering gezien als een niet-gekoppelde kapitaalverzekering. Dit betekent dat u jaarlijks 1,2% vermogensrendementsheffing gaat betalen over de opgebouwde waarde, als uw nettovermogen hoger is dan het heffingsvrije vermogen van EUR 17.600,- (2001).

Hoe regelt u dit?

Als u uw kapitaalverzekering wilt koppelen en dus per 1 januari 2001 wilt aanmerken als een Kapitaalverzekering Eigen Woning, dan moet u hiertoe een verzoek doen aan de belastingdienst bij uw aangifte over 2001. U kunt hierna niet meer op dit verzoek terugkomen. Om te koppelen moet op uw verzekeringspolis de kwalificatie Kapitaalverzekering Eigen Woning worden aangetekend. U kunt dit het beste vóór 31 december 2001 laten regelen bij uw tussenpersoon.

Dubbele vrijstelling van EUR 123.428,-

In sommige gevallen kunt u profiteren van de dubbele vrijstelling van EUR 123.428,-. Neem tijdig contact op met uw tussenpersoon om een eventuele aanpassing op de verzekeringspolis door te nemen. U kunt in aanmerking komen voor een dubbele vrijstelling als:

• u een kapitaalverzekering heeft afgesloten vóór of op 14 september 1999 én
• er staan twee begunstigden en/of verzekeringnemers (bij verpande polissen) in de polis genoemd én
• de uitkering van de kapitaalverzekering is hoger dan EUR 123.428,-.

Bron: http://www.direktbank.nl