Renteaftrek bij tuinaanleg voor nieuwbouwwoning?

Als u een nieuwbouwwoning (geen appartement) koopt dan krijgt u in veel gevallen ook te maken met kosten voor de aanleg van de tuin. Voor sommigen een sluitpost, voor anderen een hoofdzaak. Als u de aanleg van de tuin meefinanciert, hoe zit het dan met de aftrek van de rente over dat deel van de lening?

Sinds de invoering van de belastingherziening in 2001 is de aftrekbaarheid van de hypotheekrente beperkt tot die rente die verschuldigd is voor de aankoop, verbouwing of verbetering van de eigen woning (hoofdverblijf). Rente voor de financiering van tuinaanleg valt een beetje buiten deze definitie met als gevolg een grote onduidelijkheid bij de verschillende Belastinginspecties.

Er zijn inspecties bekend die zonder meer akkoord gaan met renteaftrek voor het deel van de hypotheek dat voor de tuinaanleg is bestemd, andere inspecties wijzen elke aftrek categorisch af. Op dit moment is er ook nog geen jurisprudentie over dit onderwerp, de onzekerheid zal dus nog wel even voortduren.

In ieder geval kan het nooit kwaad om alle nota’s die te maken hebben met de aanleg van de tuin goed te bewaren, zoals dat ook dient te gebeuren met alle bouwnota’s

Boeterente bij oversluiten

Normaal gesproken mag u uw hypotheek volledig boetevrij aflossen wanneer u uw woning verkoopt of aan het eind van uw rentevasteperiode. Als de huidige marktrente hoger is dan uw contractrente is aflossen ook geen probleem. Maar als u uw hypotheek wilt oversluiten tegen een lager rentetarief, dan moet u dikwijls een zogeheten boeterente betalen. Hoe wordt deze boeterente berekend?

Onder het kopje extra aflossing staan tegenwoordig in vrijwel elke hypotheekakte de contante waardecondities genoemd. De meest voorkomende situatie waarin de contante waardecondities (ook wel CW-condities genoemd) in werking treden is het moment waarop u uw hypotheek wilt oversluiten. Hoe deze condities uitwerken laten we zien aan de hand van een voorbeeld.

Stel u heeft een hypotheek van EUR 100.000 met een rente van 8%, waarvan de rentevaste periode nog drie jaar doorloopt. De marktrente voor soortgelijke leningen bedraagt momenteel 5%. U wilt uw lening oversluiten. Op basis van de CW-condities wordt de boete als volgt berekend: hoofdsom maal het renteverschil maal de restant-rentevaste periode. Oftewel: EUR 100.000,= X 3% X 3 jaar = EUR 9.000. Dit is het bedrag dat de geldverstrekker aan rente-inkomsten zal gaan mislopen. U hoeft dit bedrag niet volledig te betalen als boete, maar wel de contante waarde van dit bedrag. In dit geval ongeveer EUR 7.800. Als de bank deze contante waarde 3 jaar (restant-rentevaste periode) laat renderen, dan zal het zijn aangegroeid tot de eerdergenoemde EUR 9.000.